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財(cái)務(wù)管理 課程簡(jiǎn)介 教學(xué)內(nèi)容 授課教材 參考文獻(xiàn) 相關(guān)鏈接 課程簡(jiǎn)介 本課程的教學(xué)目的 財(cái)務(wù)管理是管理類各專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)課或?qū)�業(yè)基礎(chǔ)課，著重講授現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的原理和方法。這門課程的教學(xué)目的是使學(xué)生能全面、系統(tǒng)地了解財(cái)務(wù)管理的基本理論和方法，掌握各種財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、控制和分析的技術(shù)方法及相關(guān)知識(shí)。 本課程的教學(xué)要求 財(cái)務(wù)管理是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科。在教學(xué)過程中應(yīng)堅(jiān)持理論分析與實(shí)例、案例分析相結(jié)合的方法，通過課堂講授與學(xué)生討論相結(jié)合的方式啟發(fā)學(xué)生思考問題、分析問題、解決問題，使學(xué)生能真正理解和掌握財(cái)務(wù)管理學(xué)的內(nèi)容。 本課程主要教學(xué)內(nèi)容 主要內(nèi)容包括： ⒈企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念、目標(biāo)、原則等基礎(chǔ)理論； ⒉時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬等基本原理； ⒊財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算編制和財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法； ⒋資金運(yùn)用和籌集的基本理論和方法； ⒌利潤(rùn)分配的基本原理與程序。 教學(xué)內(nèi)容 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 第二章 資金時(shí)間價(jià)值 第三章 風(fēng)險(xiǎn)與收益 第四章 籌資方式 第五章 資本成本與資本結(jié)構(gòu) 第六章 項(xiàng)目投資 第七章 證券投資 第八章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第九章 收益分配 第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第十一章 財(cái)務(wù)控制 第十二章 財(cái)務(wù)分析 參考書目 1．《財(cái)務(wù)成本管理》注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書 ，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2017·3 2．《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》會(huì)計(jì)師考試用書，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2017·3 3．《風(fēng)險(xiǎn)投資決策》唐翰岫，山東人民出版社，2018年 4．《財(cái)務(wù)管理》王滿著 人民郵電出版社 2017·2 5．《財(cái)務(wù)管理》第6版 王化成著，人民大學(xué)出版社 2015·11 相關(guān)網(wǎng)站 ⒈http://www.on-acct.com 今日財(cái)會(huì)在線 2. http://ssrn.com 財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)網(wǎng) 3. http://www.wsj.com 華爾街日?qǐng)?bào) 4. http://sec.gov/ 美國證券管理委員會(huì) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念 私營(yíng)企業(yè)主理財(cái)四大案例 從上個(gè)世紀(jì)七八十年代到現(xiàn)在，私營(yíng)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，私營(yíng)企業(yè)主也越來越成為一個(gè)受到各界關(guān)注的群體，他們的理財(cái)方式與觀念也受到銀行、保險(xiǎn)、基金等多個(gè)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)注。這里，我們通過幾個(gè)案例來了解一下目前私營(yíng)企業(yè)主的理財(cái)方式，這幾種理財(cái)方式都有相當(dāng)?shù)拇�表性�?方式之一：偏重儲(chǔ)蓄 今年40歲的張先生，早在5年前就在京城開了一家餃子館。經(jīng)過多年苦心經(jīng)營(yíng)，餃子館的收益每月也頗為可觀。一年前，張先生又租了一個(gè)二層摟，把餃子館的規(guī)模增大了許多。每月除去為10多位員工發(fā)工資和其他各項(xiàng)成本開支，再扣除流動(dòng)資金，還剩余2萬多元是純進(jìn)項(xiàng)。        如何處理每月這2萬多元進(jìn)項(xiàng)呢？張先生的做法是把它們存在銀行里。到目前為止，張先生除了銀行存款，并沒有其他的理財(cái)方式。張先生表示，他很希望能有其他的理財(cái)方式，但自己在理財(cái)方面的知識(shí)和能力都不足，而且因?yàn)槊β禌]有時(shí)間去搭理這些錢財(cái)，因此自己確實(shí)無法選擇其他理財(cái)方式。 方式之二：注重保險(xiǎn) 何先生是浙江一個(gè)身價(jià)大約700萬元的采石礦場(chǎng)的老板，有一子一女都已上大學(xué)。何先生十七八歲就出來打工，打過石頭，搞過運(yùn)輸，平時(shí)身體健康，不近煙酒，待人寬厚，干事勤勞。在何先生的約700萬元總資產(chǎn)中，有400萬元是別人欠的未收款，其他一大部分是礦場(chǎng)等固定資產(chǎn)，有50萬左右的存款，另外還有200萬元的負(fù)債。        和張先生不同的是，何先生非常注重保險(xiǎn)保障，并把保險(xiǎn)保障作為一種重要的理財(cái)工具。他不僅為自己購買了重大疾病保險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)，并早在5、6年前就為兩個(gè)孩子購買了教育金保險(xiǎn)和重大疾病保險(xiǎn)，每年他在保費(fèi)上都要支出幾萬元。        方式之三：注重再投資 學(xué)習(xí)了多年經(jīng)貿(mào)英語專業(yè)的張女士幾年前大學(xué)畢業(yè)，她沒有到政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)找份穩(wěn)定工作，也沒有到外企打工，而是自己創(chuàng)辦了一家私營(yíng)企業(yè)。很難看出，外表文弱的她現(xiàn)在已是一個(gè)每年有數(shù)百萬元人民幣入賬、手下有幾十名員工的私營(yíng)企業(yè)主。        張女士除了把每年的贏利部分用于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，在理財(cái)方面還有多種選擇。除了10萬元左右的存款、每年2萬多元的保險(xiǎn)投入之外，她還購買了20萬元的國債。除了這些安全性比較強(qiáng)的理財(cái)產(chǎn)品之外，張女士還購買了總價(jià)值100萬元左右的開放式基金，這些基金產(chǎn)品中，60萬元左右屬于股票性基金，20萬元左右屬于債券型基金，剩下的主要是平衡型基金。但張女士沒有涉及到股票投資，因?yàn)樗�認(rèn)為自己工作比較忙，沒有更多的精力用于股票市場(chǎng)。   方式之四：全面規(guī)劃 年近40歲的李先生開著一家IT公司，由于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)比較好，個(gè)人收入相當(dāng)可觀。李先生在此理財(cái)方面堅(jiān)持的原則是：凡是公司發(fā)展的問題全部由自己做主；凡是家庭理財(cái)?shù)膯栴}全部由太太打理。而李太太則對(duì)家庭理財(cái)有著全面的規(guī)劃。        李太太有一張財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，一一列明了所有經(jīng)濟(jì)方面的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)，比如家里的資產(chǎn)、存款、國債、股票、有價(jià)證券及負(fù)債。她還把家庭每月的收入及支出仔細(xì)記下，每月底加減對(duì)照，收支平衡與否一目了然。然后，李太太把計(jì)劃外的余錢分出一部分存到銀行，一部分買國債，一部分炒股，還有一部分和朋友做一些低成本的小生意。        此外，李太太還把投資房產(chǎn)作為一種重要理財(cái)方式，除了自己的住房外，還購置了兩套交通方便、配套設(shè)施完善的房產(chǎn)，裝修后出租出去，每月都有萬元進(jìn)項(xiàng)。 一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng) 二、財(cái)務(wù)管理的概念 生活中的理財(cái)活動(dòng) 貨幣的管理與運(yùn)用 消費(fèi)預(yù)算 教育 保險(xiǎn) 投資 創(chuàng)辦一個(gè)企業(yè) 投資什么項(xiàng)目 如何籌集資金 如何管理日常的資金活動(dòng) 如何分配收益 三、財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念 財(cái)政（政府理財(cái)），例如稅收政策、財(cái)政預(yù)算。 財(cái)金（金融理財(cái)），例如存貸款活動(dòng)、同業(yè)資 金拆借， 貨幣匯兌。 財(cái)務(wù)（工商企業(yè)理財(cái)）例如再生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)中的資 金運(yùn)動(dòng)（財(cái)務(wù)活動(dòng)）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（財(cái) 務(wù)關(guān)系）。 財(cái)務(wù)活動(dòng)一般由籌資、投資、日常資金營(yíng)運(yùn)和 分配四項(xiàng)內(nèi)容組成。 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)示意圖 貨幣供應(yīng) → 貨幣資金 → 籌資活動(dòng) 供 原材料供應(yīng) → 儲(chǔ)備資金 再 加工產(chǎn)品 → 生產(chǎn)資金 投資活動(dòng) 生 產(chǎn) （資金運(yùn)用） 產(chǎn) 完工產(chǎn)品 → 產(chǎn)品資金 運(yùn) 銷 取得收入 → 貨幣資金增值 資金收回 動(dòng) 與分配活動(dòng) 分配利潤(rùn) → 增值資金分配 （生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)）（物質(zhì)運(yùn)動(dòng)） （資金運(yùn)動(dòng)） (財(cái)務(wù)活動(dòng)) 四、財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)活動(dòng) 1.籌資活動(dòng)——資金來源 自有資金： 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部留存收益 債務(wù)資金： 銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng) 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資金= 負(fù)債資金或借入資金 + 權(quán)益資金或自有資金 2.投資活動(dòng) 對(duì)內(nèi)投資 購置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 對(duì)外投資 購買其它企業(yè)債券、股票與其它企業(yè)聯(lián)營(yíng) 所以: 廣義=對(duì)內(nèi)投資+對(duì)外投資； 狹義=對(duì)外投資=股票+債券+其他（聯(lián)營(yíng)） 3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 4.利潤(rùn)及其分配活動(dòng) 利潤(rùn)分配要按照法定的程序： 依法納稅 彌補(bǔ)虧損 提取公積金、公益金 向投資者分配利潤(rùn) ①收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)稅=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（內(nèi)部）+投資凈收益（外部）+營(yíng) 業(yè)外收支凈額=利潤(rùn)總額； ②利潤(rùn)總額-所得稅=稅后凈利； ③稅后凈利-公積金-公益金=可供分配的利潤(rùn)； ④可供分配的利潤(rùn)-向投資者分配的利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)； 廣義分配，指收入和利潤(rùn)的分配，即①②③④； 狹義分配，僅指利潤(rùn)的分配，即②③④ 五、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)管理概念 財(cái)務(wù)管理(Financial management)是企業(yè)管理的一部分 依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度 按照財(cái)務(wù)管理原則 組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng) 處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 四、財(cái)務(wù)管理的發(fā)展 第一階段（20世紀(jì)初）：以籌資為重心的管理階段（傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理階段）； 第二階段（二戰(zhàn)以后）：資產(chǎn)管理階段（內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理階段）； 第三階段（20世紀(jì)60年代）：投資管理階段； 第四階段（20世紀(jì)70年代—80年代初）：通貨膨脹理財(cái)階段； 第五階段（20世紀(jì)80年代中后期）：國際經(jīng)營(yíng)理財(cái)階段。 五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 綜合性管理工作 與企業(yè)各方面聯(lián)系廣泛 迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 企業(yè)的總體目標(biāo) 最大限度地滿足人民物質(zhì)和文化生活的需要。 以最小的投入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。 一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念 指在一定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，通過組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目標(biāo)。 企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果 評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn) 二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特點(diǎn) 穩(wěn)定性：一定政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的產(chǎn)物 多元性：主導(dǎo)目標(biāo)、輔助目標(biāo)(橫向) 層次性：整體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具體目標(biāo)(縱向) 三、財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo) ⒈總產(chǎn)值最大化 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物 重視生產(chǎn)、產(chǎn)值、數(shù)量 不重視效益、質(zhì)量、銷售 5.企業(yè)價(jià)值最大化 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡 注重處理好財(cái)務(wù)關(guān)系： 股東、職工、債權(quán)人、客戶、政府 講求信譽(yù) 在i不變時(shí)，NCF越大，則企業(yè)價(jià)值越大 在NCF不變時(shí)， i 越大，則企業(yè)價(jià)值越小 企業(yè)的總價(jià)值與預(yù)期的報(bào)酬成正比，與預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)成反比 企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)： 考慮時(shí)間價(jià)值 考慮風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系 克服企業(yè)經(jīng)營(yíng)短期行為 缺點(diǎn)：企業(yè)價(jià)值難以判斷 四、財(cái)務(wù)管理的從屬目標(biāo) 1.通過財(cái)務(wù)管理，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。 2.擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。 3.樹立良好的企業(yè)形象。 五、財(cái)務(wù)管理的管理目標(biāo) 1.籌資管理目標(biāo) 滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下， 不斷降 低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2.投資管理目標(biāo) 進(jìn)行可行性研究 降低投資風(fēng)險(xiǎn) 提高投資報(bào)酬 3.營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo) 合理使用資金 提高資金利用效果 4.利潤(rùn)及其分配管理 合理確定利潤(rùn)留分比例及分配形式 提高企業(yè)潛在收益能力 提高企業(yè)總價(jià)值 第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則與環(huán)境 原則 1.系統(tǒng)原則 目的性 整體性 層次性 環(huán)境適應(yīng)性 2.平衡原則 3.彈性原則 財(cái)務(wù)管理應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余 例如：現(xiàn)金、存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量 5.優(yōu)化原則 多方案的最優(yōu)選擇 最優(yōu)總量的確定 最優(yōu)比例關(guān)系的確定 理財(cái)環(huán)境01r紅軟基地

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