這是一個關(guān)于一般納稅人標準PPT，包括了一般納稅人介紹，稅種知識，發(fā)票知識，涉稅軟件的使用，企業(yè)與代理公司的協(xié)作等內(nèi)容，一般納稅人知識培訓(xùn)主辦單位：深圳市博隆財務(wù)代理有限公司協(xié)辦單位：深圳沙井街道后亭社區(qū)學(xué)校課 程 目 錄 一、一般納稅人介紹 二、稅種知識 三、發(fā)票知識 四、涉稅軟件的使用 五、企業(yè)與代理公司的協(xié)作 一 般 納 稅 人 類 型 （1）正式期一般納稅人 （2）輔導(dǎo)期一般納稅人 （3）臨時期一般納稅人 正式期一般納稅人與輔導(dǎo)期一般納稅人區(qū)別正式期一般納稅人（1）當月認證進項發(fā)票當月抵扣（2）超限量購票時無需預(yù)繳稅款（3）15日之前在公司申報，月末之前遞交資料即可。 （4）正式一般納稅人，后續(xù)無需申請轉(zhuǎn)證。（5）報稅使用網(wǎng)上電子申報報稅輔導(dǎo)期一般納稅人（1）當月認證進項發(fā)票下月抵扣（2）超限量購票時需按當月已開票額的3%預(yù)繳稅款（3）報稅必須等國家稅務(wù)總局下發(fā)的《稽核結(jié)果通知書》方可報稅，一般10號以后才可報稅，歡迎點擊下載一般納稅人標準PPT。

一般納稅人標準PPT是由紅軟PPT免費下載網(wǎng)推薦的一款公司管理PPT類型的PowerPoint.

一般納稅人知識培訓(xùn)主辦單位：深圳市博隆財務(wù)代理有限公司協(xié)辦單位：深圳沙井街道后亭社區(qū)學(xué)校課 程 目 錄 一、一般納稅人介紹 二、稅種知識 三、發(fā)票知識 四、涉稅軟件的使用 五、企業(yè)與代理公司的協(xié)作 一 般 納 稅 人 類 型 （1）正式期一般納稅人 （2）輔導(dǎo)期一般納稅人 （3）臨時期一般納稅人 正式期一般納稅人與輔導(dǎo)期一般納稅人區(qū)別正式期一般納稅人（1）當月認證進項發(fā)票當月抵扣（2）超限量購票時無需預(yù)繳稅款（3）15日之前在公司申報，月末之前遞交資料即可。 （4）正式一般納稅人，后續(xù)無需申請轉(zhuǎn)證。（5）報稅使用網(wǎng)上電子申報報稅輔導(dǎo)期一般納稅人（1）當月認證進項發(fā)票下月抵扣（2）超限量購票時需按當月已開票額的3%預(yù)繳稅款（3）報稅必須等國家稅務(wù)總局下發(fā)的《稽核結(jié)果通知書》方可報稅，一般10號以后才可報稅。（4）輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后自動轉(zhuǎn)正（視開票及納稅情況而定）（5）需要手工報稅增 值 稅 概 述增值稅征稅對象：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人 增值稅實行價外計稅方法，即以不含增值稅的價格為計稅依據(jù)。開具增值稅專用發(fā)票上要分別列明不含增值稅的價格和增值稅稅額一般納稅人增值稅稅負率的計算 （1）稅負率=應(yīng)納增值稅/不含稅銷售收入 （2）應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額 注：進項稅額，是指當月認證可抵扣的稅額。（如為輔導(dǎo)期一般納稅人，則為上月認證的進項稅額） 例 題深圳市某某科技有限公司，為正式一般納稅人企業(yè)，2011年10月含稅銷售額585，000元，沒有上期留抵，現(xiàn)要求稅負率為2%，問當月應(yīng)認證的17%進項稅價合計是多少？解 答 1、計算出銷項稅額 銷項稅額 = 不含稅銷售收入*稅率 =585，000/（1+17%）*17% =85000 2、計算出應(yīng)納增值稅 應(yīng)納增值稅=不含稅銷售收入*稅負率 = 585，000/（1+17%）*2% =10000 3、計算出進項稅額 進項稅額=銷項稅-應(yīng)納增值稅 =85000-10000 =75000 4、計算出進項稅價合計 進項稅價合計=進項稅額/稅率*(1+稅率) =75000/17%*(1+17%) =516176.47 5、從比例計劃進項發(fā)票：516176.47（進項）/585000（銷項）=88.24% 總結(jié)：知道銷項 以銷項*88.24%=進項 知道進項 以進項/88.24%=銷項常見稅種及計算依據(jù)國稅繳納稅種：（1）增值稅=銷項稅-進項稅-上期留抵稅額（2）企業(yè)所得稅=利潤總額*25% 地稅繳納稅種：（1）城建稅=增值稅*7% （2）教育費附加=增值稅*3% （3）地方教育費附加=增值稅* 2% （4）堤圍費=當月不含稅開票額*0.0001 （5）印花稅：注冊資本*0.0005 財產(chǎn)租賃合同*0.001營業(yè)帳薄*5 購銷合同*0.0003 （6）個人所得稅：起征點3500 稅率根據(jù)收入不同而定 個 稅 稅 率 表全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505 發(fā)票基礎(chǔ)知識增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨方記帳憑證增值稅專用發(fā)票第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證 增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記帳憑證增值稅普通發(fā)票海關(guān)增值稅專用繳款書運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（抵7%）可用于抵扣增值稅的發(fā)票（1）增值稅專用發(fā)票 （2）海關(guān)增值稅專用繳款書 （3）運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（抵7%） 發(fā)票保管要求（1）空白發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。（2）空白發(fā)票留存期限為6個月，如不需要開具應(yīng)及時辦理繳銷。（3）作廢的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票上注明“作廢”字樣，三聯(lián)發(fā)票均應(yīng)保管齊全。（4）每月認證的發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)與認證結(jié)果通知書、認證清單裝訂保管。 正常購買發(fā)票準備資料（1）稅控IC卡（已抄稅并清卡）（2）稅務(wù)登記證副本（3）發(fā)票領(lǐng)購驗銷登記簿（請牢記密碼）（4）購票員身份證原件（5）發(fā)票驗舊供新表（加蓋公章） 注：月初購票需報完稅后才可購票 超限量購買發(fā)票程序 正式期一般納稅人每月正常購票一次后，發(fā)票不夠用，需要向稅務(wù)局申請，審批通過后才可再購買發(fā)票 （1）開票系統(tǒng)抄稅（2）稅務(wù)局窗口清卡或使用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)清卡 （3）填寫 稅務(wù)行政許可申請表（超限量購買發(fā)票） 交稅務(wù)局文書窗口受理，取得申請回執(zhí)（4）攜帶購銷合同，申請回執(zhí)找管理員審批（5）帶回執(zhí)到文書窗口取結(jié)果，憑結(jié)果購買發(fā)票 預(yù)繳稅款購買發(fā)票 輔導(dǎo)期一般納稅人 每月正常購票一次后，發(fā)票不購用，需要向稅務(wù)局預(yù)繳稅款才可購買發(fā)票（1）開票系統(tǒng)抄稅（2）稅務(wù)局窗口清卡或使用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)清卡（3）填寫預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購發(fā)票申請表 紅字（負數(shù)）發(fā)票申請 常見申請紅字發(fā)票原因：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯（2）發(fā)生退貨（3）未成功作廢 注：如客戶已認證抵扣發(fā)票需由客戶申請 申請流程： （1）開票系統(tǒng)錄入紅字發(fā)票申請單（2）打印紅字發(fā)票申請單一式兩份加蓋公章（3）導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單到U盤（4）復(fù)印相應(yīng)的發(fā)票抵扣聯(lián)（5）申請書 寫明開票日期 發(fā)票代碼 發(fā)票號碼 因何原因申請紅字發(fā)票（6）購銷合同（7）拒收證明（發(fā)票交客戶后發(fā)現(xiàn)問題拒收需要提供）發(fā)票認證 納稅單位應(yīng)于每月結(jié)束前的工作日內(nèi)完成當月的發(fā)票認證工作 認證途徑：（1）網(wǎng)上認證：由 龍山稅友 中稅華通 稅務(wù)局指定的這兩家公司提供網(wǎng)絡(luò)及技術(shù)支持 龍山稅友 服務(wù)熱線：82980755 占主要的市場份額 中稅華通 服務(wù)熱線：89812218 好處：不用跑稅務(wù)局，發(fā)票破損也可認證，發(fā)票未及時取得也可憑復(fù)印件手工錄入認證，不受時間限制 （2）稅務(wù)局窗口認證：攜帶發(fā)票抵扣聯(lián)交到稅務(wù)局窗口由稅務(wù)局工作人員認證（需在報稅期結(jié)束后才可認證） 涉 稅 軟 件 的 使 用防偽開票系統(tǒng)使用注意事項（1）如發(fā)現(xiàn)當月所開出的發(fā)票有誤，已保存并打印但未進行抄稅可以自行作廢重開；已抄稅或跨月則不可作廢，需在下月申請開紅字發(fā)票。 （2）已抄稅或跨月發(fā)票，需在180日內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，過期不可申請。 （3）在每次抄稅前請先在發(fā)票查詢中查詢當期作廢發(fā)票是否有作廢標志，避免不必要的麻煩。 （4）月初如有空白發(fā)票可先在開票系統(tǒng)中抄稅，進行當月的開票事項。抄 稅 處 理（1）每月（1-15日）需要在開票系統(tǒng)中進行抄稅，如客戶需要急開票需要抄稅后才可開票 （2）發(fā)票用完要購買發(fā)票，需要先抄稅 注：月底如不需要購票不要抄稅，以免造成麻煩防 偽 開 票 系 統(tǒng) 的 使 用（1）發(fā) 票 讀 入 （2）作 廢 發(fā) 票 （3）抄 稅 處 理 發(fā) 票 讀 入 每次購買發(fā)票后都需要進行“發(fā)票讀入”才可開票 發(fā) 票 作 廢 抄 稅 處 理 網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng) 1.軟件免費使用 2.適用于正式期一般納稅人 3.連續(xù)使用網(wǎng)上電子申報3個月后才可使用 4.軟件安裝及注冊由我公司人員負責辦理 作用：1.實現(xiàn)遠程清卡，無需去稅務(wù)排隊清卡 2.實現(xiàn)無卡報稅，改變之前要攜帶IC卡報稅注：網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)與防偽開票系統(tǒng)不可同時使用 網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)使用 網(wǎng)上認證系統(tǒng)使用 發(fā)票管理--打印清單發(fā)票管理--打印清單服務(wù)單位公司名稱 服務(wù)項目 收費標準 服務(wù)熱線航天信息 開票系統(tǒng)維護 370元/年 82133022 龍山稅友 網(wǎng)上電子申報 360元/年 82980755 龍山稅友 網(wǎng)上認證 300元/年 82980755 中稅華通 網(wǎng)上電子申報 360元/年 89812218 龍山稅友 網(wǎng)上認證 300元/年 89812218 企業(yè)與代理公司的協(xié)作一.企業(yè)每月的基本工作 購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票等二.企業(yè)每月5號左右需要準備好上月的做賬資料 1.上月對銀行賬單，回單，支票存根聯(lián) 2.銷項發(fā)票，進項發(fā)票 3.費用發(fā)票：電話費、房租水電費、車費、機票、餐飲、快遞費、加油費、停車費、過路費等 4.公司人員名單:姓名、職務(wù)、身份證號碼 賬務(wù)注意問題 1.銀行是否存在進出賬未開發(fā)票現(xiàn)象 2.常規(guī)發(fā)票是否齊全（如：房租、水電費、固定資產(chǎn)發(fā)票等) 3.交易是否符合完整的手續(xù)：購銷合同、發(fā)票、送貨單、入庫單、收付款憑證 自 由 提 問 時 間謝 謝 大 家！l42紅軟基地

一般納稅人培訓(xùn)ppt：這是一般納稅人培訓(xùn)ppt，包括了防偽稅控登記，發(fā)票管理政策與流程，申報征收，進項稅額抵扣規(guī)定，輔導(dǎo)期一般納稅人政策及申報流程，多繳稅款，留抵稅額抵欠，一般納稅人資格轉(zhuǎn)正等內(nèi)容，歡迎點擊下載。