這是證券公司業(yè)務(wù)ppt，包括了證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算，證券自營業(yè)務(wù)的核算，證券承銷業(yè)務(wù)的核算，其他證券業(yè)務(wù)的核算，證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表等內(nèi)容，歡迎點(diǎn)擊下載。

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金融會(huì)計(jì)第三版  李海波 劉學(xué)華 主編 第十一章 證券公司業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 （一）代理認(rèn)購新股的核算 1 收取認(rèn)購款 金融證券企業(yè)收到客戶委托認(rèn)購新股的款項(xiàng)，根據(jù)開戶銀行的收賬通知辦理核算。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 銀行存款——客戶 貸： 代理買賣證券款 2? 劃轉(zhuǎn)認(rèn)購資金 新股認(rèn)購開始，證券公司應(yīng)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)清算代理機(jī)構(gòu)。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 結(jié)算備付金——客戶 貸： 銀行存款——客戶 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 3? 清算資金 （1） 客戶向證券公司辦理申購手續(xù)時(shí)，公司與證券交易所清算資金。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理買賣證券款 貸： 結(jié)算備付金——客戶 （2） 證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給公司代理的客戶。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 結(jié)算備付金——客戶 貸： 代理買賣證券款 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 3? 清算資金 （3） 公司將未中簽的款項(xiàng)劃回。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 銀行存款——客戶 貸： 結(jié)算備付金——客戶 （4） 公司將未中簽的款項(xiàng)退給客戶。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理買賣證券款 貸： 銀行存款——客戶 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 【例11-1】南方證券公司代理客戶認(rèn)購新股，收到客戶認(rèn)購款項(xiàng)20000000元，為客戶辦理申購手續(xù)。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金19800000元退給客戶。中簽交付的認(rèn)股款項(xiàng)為200000元，手續(xù)費(fèi)率為0.30％，由發(fā)行公司支付并已收到。應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為: 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 （1）收到客戶認(rèn)購款項(xiàng)時(shí): 借： 銀行存款——客戶20000000 貸： 代理買賣證券款20000000 （2） 將款項(xiàng)劃付交易所時(shí): 借： 結(jié)算備付金——客戶20000000 貸： 銀行存款——客戶20000000 （3） 客戶辦理申購手續(xù)，在證券公司與證券交易所清算時(shí): 借： 代理買賣證券款200000 貸： 結(jié)算備付金——客戶200000 （4） 證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，證券公司將未中簽款項(xiàng)劃回時(shí): 借： 銀行存款——客戶19800000 貸： 結(jié)算備付金——客戶19800000 （5） 證券公司將未中簽的資金退給客戶時(shí): 借： 代理買賣證券款19800000 貸： 銀行存款——客戶19800000 （6） 收到證券交易所轉(zhuǎn)來發(fā)行公司支付的發(fā)行手續(xù)費(fèi)時(shí): 借： 銀行存款——自有600 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入600 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 （二） 代理買賣證券的核算 1? 接受委托 2? 代理買賣 編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理買賣證券款 貸： 結(jié)算備付金——客戶 同時(shí)， 借： 手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)支出 結(jié)算備付金——自有 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 【例11-2】長江證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，買進(jìn)股票成交總額為800000元，賣出股票成交總額為500000元。代扣代繳的相關(guān)稅費(fèi)為1300元，應(yīng)向客戶收取的傭金為3900元，證券公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用為150元。 長江證券公司根據(jù)交易所傳來的證券交易一級清算表、營業(yè)部出具的證券交易二級清算表、清算銀行出具的資金清算單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。編制會(huì)計(jì)分錄為: 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 借： 代理買賣證券款305200 貸： 結(jié)算備付金——客戶305200 同時(shí)， 借： 手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)支出150 結(jié)算備付金——自有3750 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入3900 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 【例11-3】若［例11?2］中長江證券公司的交易為凈賣出300000元，其他數(shù)據(jù)不變，根據(jù)交易所傳來的證券交易一級清算表、營業(yè)部出具的證券交易二級清算表、清算銀行出具的資金清算單進(jìn)行賬務(wù)處理。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 結(jié)算備付金——客戶294800 貸： 代理買賣證券款294800 同時(shí)， 借: 手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)支出150 結(jié)算備付金——自有3750 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入3900 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 【例11-3】若［例11?2］中長江證券公司的交易為凈賣出300000元，其他數(shù)據(jù)不變，根據(jù)交易所傳來的證券交易一級清算表、營業(yè)部出具的證券交易二級清算表、清算銀行出具的資金清算單進(jìn)行賬務(wù)處理。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 結(jié)算備付金——客戶294800 貸： 代理買賣證券款294800 同時(shí)， 借: 手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)支出150 結(jié)算備付金——自有3750 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入3900 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 （三） 代理配股的核算 （1） 采用當(dāng)日向證券交易所解交配股款的，在客戶提出配股要求時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理買賣證券款 貸： 結(jié)算備付金——客戶 （2） 采用定期向證券交易所解交配股款的，在客戶提出配股要求時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理買賣證券款 貸： 其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款 （3） 與證券交易所清算配股款時(shí)，按配股金額，編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款 貸： 結(jié)算備付金——客戶 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 二、 代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 （一） 代理兌付無記名證券的核算 1? 收到兌付資金 借： 銀行存款 貸： 代理兌付證券款 2? 兌付證券 借： 代理兌付證券本金與利息 貸： 庫存現(xiàn)金（或銀行存款）本金與利息 3? 清算款項(xiàng) 借： 代理兌付證券款 貸： 代理兌付證券 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 二、 代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 （二） 代理兌付記名證券的核算 1? 收到兌付資金 借： 銀行存款 貸： 代理兌付證券款 2? 收到客戶交來的證券 借： 代理兌付證券款 貸： 銀行存款 借： 代理兌付證券 貸： 銀行存款（或其他科目） 借： 銀行存款（或其他科目） 貸： 代理兌付證券 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 二、 代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 （三） 手續(xù)費(fèi)收入的核算 （1）借： 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入 （2） 借： 銀行存款（或結(jié)算備付金等科目）實(shí)際收到的金額 貸： 代理兌付證券款應(yīng)兌付的金額 借： 其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi) 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 二、 代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 【例11-4】華北證券公司代理天地公司兌付到期的無記名證券（實(shí)物券），11月1日收到大地公司的兌付資金320萬元，其中手續(xù)費(fèi)1.5萬元，至11月底共兌付證券318.5萬元。編制會(huì)計(jì)分錄為: （1） 收到天地公司兌付資金時(shí): 借： 銀行存款3200000 貸： 代理兌付證券款——天地公司3185000 其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)15000 （2） 兌付證券時(shí): 借： 代理兌付證券——天地公司3185000 貸： 銀行存款3185000 （3） 兌付期結(jié)束，向天地公司交回已兌付證券時(shí): 借： 代理兌付證券款——天地公司3185000 貸： 代理兌付證券——天地公司3185000 同時(shí)，確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入: 借： 其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付手續(xù)費(fèi)15000 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入15000 第一節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 三、 代理保管證券業(yè)務(wù)的核算 【例11-5】2009年1月15日，華南證券公司收到甲公司委托其代理保管長江電力債券200張，面值2000000元，同時(shí)預(yù)收保管費(fèi)500元，款項(xiàng)收到并存入銀行。2009年6月30日債券到期，公司保管服務(wù)完成。華南證券公司對上述業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行如下處理: （1） 1月15日，收到代保管債券時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)在表外賬簿中進(jìn)行登記: 收入: 代保管證券——甲公司（長江電力債券，200張，面值2000000元） 同時(shí)，對于預(yù)先取得的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 銀行存款500 貸： 預(yù)收賬款500 （2） 1月30日，到期歸還債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)在表外賬簿中進(jìn)行登記: 付出: 代保管證券——某公司（長江電力債券，200張，面值2000000元） （3） 業(yè)務(wù)完成確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入時(shí): 借： 預(yù)收賬款500 貸： 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代保管證券手續(xù)費(fèi)收入500 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 一、 自營買入證券的核算 （一） 買入時(shí)劃分為交易性金融資產(chǎn)的核算 （1） 借： 結(jié)算備付金——自有 貸： 銀行存款 （2） 借： 交易性金融資產(chǎn)——成本 投資收益 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 貸： 結(jié)算備付金——自有 （3） 借： 結(jié)算備付金——自有 貸： 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） （4） 借： 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 貸： 投資收益 （5） 借： 銀行存款 貸： 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） （6） 借： 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸： 公允價(jià)值變動(dòng)損益 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 一、 自營買入證券的核算 （二） 買入時(shí)劃分為可供出售金融資產(chǎn)的核算 （1）借： 可供出售金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 貸： 結(jié)算備付金——自有 （2）借： 結(jié)算備付金——自有 貸： 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） （3）借： 應(yīng)收股利 貸： 投資收益 （4）借： 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 貸： 投資收益 借： 可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息 借或貸: 可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整 貸： 投資收益 借： 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸： 投資收益 收入: 應(yīng)收未收利息——××戶 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 一、 自營買入證券的核算 （5）借： 銀行存款 貸： 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） （6）借： 可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸： 資本公積——其他資本公積 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 二、 自營賣出證券的核算 （一） 出售交易性金融資產(chǎn)的核算 借： 結(jié)算備付金——自有 借或貸:投資收益 貸： 交易性金融資產(chǎn) 借或貸: 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸或借: 投資收益 （二） 出售可供出售金融資產(chǎn)的核算 借： 結(jié)算備付金——自有 借或貸: 投資收益 貸： 可供出售金融資產(chǎn) 借或貸: 資本公積——其他資本公積 貸或借: 投資收益 （三） 自營證券賣出成本的確定 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 二、 自營賣出證券的核算 【例11-6】某證券公司的自營證券中，W股票被作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，年初結(jié)存的數(shù)量60萬股，成本戶6500000元，公允價(jià)值變動(dòng)戶20000元，本月6日購進(jìn)20萬股，支付實(shí)際價(jià)款2200000元，15日購進(jìn)20萬股，支付價(jià)款2300000元，本月28日售出70萬股，獲取價(jià)款8300000元。 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 二、 自營賣出證券的核算 出售證券時(shí)，自營證券成本結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄為: 借： 結(jié)算備付金——自有8300000 貸： 交易性金融資產(chǎn)——成本（6500000＋2200000×10÷20）7600000 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)20000 投資收益680000 借： 公允價(jià)值變動(dòng)損益20000 貸： 投資收益20000 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 二、 自營賣出證券的核算 在［例11-6］中，本月28日售出證券100萬股，獲取價(jià)款12000000元，其他資料不變。編制會(huì)計(jì)分錄為： 借： 結(jié)算備付金——自有12000000 貸： 交易性金融資產(chǎn)——成本(6500000＋2200000＋2300000）11000000 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)20000 投資收益980000 借： 公允價(jià)值變動(dòng)損益20000 貸： 投資收益20000 第二節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 三、 自營證券期末計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)的核算 編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸： 資產(chǎn)減值損失 但可供出售金融資產(chǎn)為股票等權(quán)益工具投資的（不含在活躍市場上沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資），借記“可供出售金融資產(chǎn)（公允價(jià)值變動(dòng)）”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。 第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 一、 全額承購包銷方式承銷證券的核算 （一） 認(rèn)購證券 借： 交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)） 貸： 銀行存款 （二） 發(fā)售證券 借： 銀行存款 貸： 交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)） 投資收益 （三） 未售證券轉(zhuǎn)自營 第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 二、 余額承購包銷方式承銷證券的核算 （一） 承銷無記名證券的核算 1? 收到委托發(fā)行的證券 2? 承銷期內(nèi)發(fā)售證券 借： 銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 貸： 代理承銷證券款 3? 承銷期結(jié)束，認(rèn)購未售證券 借： 交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)） 貸： 代理承銷證券款 4? 承銷期結(jié)束劃轉(zhuǎn)銷售款項(xiàng) 借： 代理承銷證券款 貸： 銀行存款 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理承銷證券手續(xù)費(fèi)收入 第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 二、 余額承購包銷方式承銷證券的核算 （二） 承銷記名證券的核算 1? 上網(wǎng)發(fā)行證券 2? 交割清算 借： 結(jié)算備付金 貸： 代理承銷證券款 3? 承銷期結(jié)束劃轉(zhuǎn)銷售款項(xiàng) 借： 代理承銷證券款 貸： 銀行存款 4? 承銷期結(jié)束，認(rèn)購未售證券 借： 交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)） 貸： 代理承銷證券款 同時(shí)，沖銷備查簿中登記的承銷證券。 第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 三、 代銷方式承銷證券的核算 代銷方式承銷證券是指證券公司接受發(fā)行單位委托，按照規(guī)定的條件，在約定的期限內(nèi)，代為向投資者銷售證券，發(fā)行期結(jié)束，債券未按原定發(fā)行額售出，未售部分退回發(fā)行單位，代銷證券的證券公司向委托人收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)任何發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)。 第四節(jié) 其他證券業(yè)務(wù)的核算 一、 買入返售證券的核算 （一） 買入返售證券 借： 買入返售金融資產(chǎn) 貸： 銀行存款（或結(jié)算備付金） （二） 期末計(jì)息或分紅 借： 應(yīng)收利息 貸： 利息收入——買入返售金融資產(chǎn)利息收入 借： 銀行存款（或結(jié)算備付金） 貸： 應(yīng)收利息 借： 應(yīng)收股利 貸： 投資收益 借： 銀行存款（或結(jié)算備付金） 貸： 應(yīng)收股利 第四節(jié) 其他證券業(yè)務(wù)的核算 一、 買入返售證券的核算 （三） 返售證券 借： 銀行存款（或結(jié)算備付金）實(shí)際收到的金額 貸： 買入返售金融資產(chǎn)賬面余額 利息收入（或投資收益）借、貸方差額 第四節(jié) 其他證券業(yè)務(wù)的核算 二、 賣出回購證券的核算 （一） 賣出回購證券 借： 銀行存款（或結(jié)算備付金） 貸： 賣出回購金融資產(chǎn)款 （二） 期末計(jì)息 借： 利息支出 貸： 應(yīng)付利息 （三） 回購證券 借： 賣出回購金融資產(chǎn)款賬面余額 應(yīng)付利息賬面余額 利息支出借、貸方差額 貸： 銀行存款（或結(jié)算備付金）實(shí)際支付的金額 第四節(jié) 其他證券業(yè)務(wù)的核算 三、 受托資產(chǎn)管理的核算 （1） 公司收到代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 銀行存款（或結(jié)算備付金） 貸： 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 （2） 公司用代理業(yè)務(wù)資金購買證券等時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本 貸： 結(jié)算備付金——客戶 （3） 將購買的證券賣出。將購買的證券賣出時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金——客戶”等科目，按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，貸記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本”科目，按其差額，借記或貸記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”科目。 第四節(jié) 其他證券業(yè)務(wù)的核算 三、 受托資產(chǎn)管理的核算 （4） 定期或在委托合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定比例計(jì)算其代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益中屬于委托客戶的收益和屬于證券公司的收益，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益。編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益 貸： 代理業(yè)務(wù)負(fù)債委托客戶的收益 手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)收入本公司的收益 （5） 按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄為: 借： 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 貸： 銀行存款（或其他科目） 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表以日常核算資料為依據(jù)定期編制，用來全面反映證券公司一定日期的財(cái)務(wù)狀況、一定時(shí)期的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況的報(bào)表。保險(xiǎn)公司向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及附注。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 一、 資產(chǎn)負(fù)債表 （一）基本格式與內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表是反映證券公司某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的基本樣式如表11-1所示。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 一、 資產(chǎn)負(fù)債表 （二） 資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 （1） “貨幣資金”項(xiàng)目，反映證券公司期末持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金總額，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目的期末余額合計(jì)填列。 （2） “結(jié)算備付金”項(xiàng)目，反映證券公司期末持有的為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。 （3） “存出保證金”項(xiàng)目，反映證券公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或繳納的各種保證金款項(xiàng)期末余額，應(yīng)根據(jù)“存出保證金”科目的期末余額填列。 （4） “無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映證券公司無形資產(chǎn)在期末的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目期末余額后的金額填列。 （5） “其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映證券公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)的賬面余額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 （6） “代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”項(xiàng)目，反映證券公司接受客戶有效的代理買賣證券資金、承銷證券后應(yīng)付未付給委托單位的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”科目的期末貸方余額填列。 （7） “其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映證券公司應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、遞延收益等負(fù)債的賬面余額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 二、 利潤表 （一） 利潤表的格式 證券公司利潤表是反映證券公司一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表。證券公司利潤表的基本樣式如表11-2所示。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 二、 利潤表 （二） 證券公司利潤表的編制方法 （1） “營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”、“利息凈收入”、“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目的合計(jì)金額。 （2） “手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入減去發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出后的凈額，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。“代理買賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”、“委托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收入”等應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 三、 現(xiàn)金流量表 （一） 現(xiàn)金流量表的格式 現(xiàn)金流量表是反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息。證券公司現(xiàn)金流量表的樣式如表11-3所表。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 三、 現(xiàn)金流量表 （二） 現(xiàn)金流量表編制方法 （1） “處置交易性金融資產(chǎn)凈額”項(xiàng)目。 （2） “拆入資金凈增加額”項(xiàng)目。 （3） “回購業(yè)務(wù)資金凈增加額”項(xiàng)目。 此外，證券公司還可以根據(jù)需要單獨(dú)設(shè)置“代理買賣業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈額”、“代理兌付債券的現(xiàn)金凈額”等項(xiàng)目，以反映證券公司從事代理業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 四、 證券公司所有者權(quán)益變動(dòng)表 所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。證券公司所有者權(quán)益變動(dòng)表格式及編制方法比照商業(yè)銀行，這里不再具體說明。 第五節(jié) 證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 五、 證券公司報(bào)表附注 證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容:證券公司的基本情況；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明；報(bào)表重要項(xiàng)目的說明。 復(fù)習(xí)思考題 1? 什么是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)？它包括哪些內(nèi)容？如何進(jìn)行核算？ 2? 什么是證券自營業(yè)務(wù)？它包括哪些內(nèi)容？如何進(jìn)行核算？ 3? 證券承銷有哪幾種形式？如何核算？ 4? 其他證券業(yè)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？如何核算？ 5? 簡述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法。SIX紅軟基地

證券公司客戶經(jīng)理素材PPT：這是一個(gè)關(guān)于證券公司客戶經(jīng)理素材PPT（部分ppt內(nèi)容已做更新升級），主要介紹了行業(yè)專業(yè)知識(shí)、行業(yè)規(guī)則 、證券行業(yè)的發(fā)展前景和職業(yè)規(guī)劃、績效管理、投資理財(cái)?shù)葍?nèi)容。培訓(xùn)是給新員工或現(xiàn)有員工傳授其完成本職工作所必需的正確思維認(rèn)知、基本知識(shí)和技能的過程。是一種有組織的知識(shí)傳遞、技能傳遞、標(biāo)準(zhǔn)傳遞、信息傳遞、管理訓(xùn)誡行為。其中以技能傳遞為主，側(cè)重上崗前進(jìn)行。為了達(dá)到統(tǒng)一的科學(xué)技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，通過目標(biāo)規(guī)劃設(shè)定知識(shí)和信息傳遞、技能熟練演練、作業(yè)達(dá)成評測、結(jié)果交流公告等現(xiàn)代信息化的流程，讓員工通過一定的教育訓(xùn)練技術(shù)手段，達(dá)到預(yù)期的水平，提高目標(biāo)。目前國內(nèi)培訓(xùn)以技能傳遞為主，時(shí)間在側(cè)重上崗前。

證券公司客戶經(jīng)理PPT：這是一個(gè)關(guān)于證券公司客戶經(jīng)理PPT（部分ppt內(nèi)容已做更新升級），主要介紹了營銷人員應(yīng)具備的理想技能、服務(wù)意識(shí)、營銷禮儀等內(nèi)容。培訓(xùn)是給新員工或現(xiàn)有員工傳授其完成本職工作所必需的正確思維認(rèn)知、基本知識(shí)和技能的過程。是一種有組織的知識(shí)傳遞、技能傳遞、標(biāo)準(zhǔn)傳遞、信息傳遞、管理訓(xùn)誡行為。其中以技能傳遞為主，側(cè)重上崗前進(jìn)行。為了達(dá)到統(tǒng)一的科學(xué)技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，通過目標(biāo)規(guī)劃設(shè)定知識(shí)和信息傳遞、技能熟練演練、作業(yè)達(dá)成評測、結(jié)果交流公告等現(xiàn)代信息化的流程，讓員工通過一定的教育訓(xùn)練技術(shù)手段，達(dá)到預(yù)期的水平，提高目標(biāo)。目前國內(nèi)培訓(xùn)以技能傳遞為主，時(shí)間在側(cè)重上崗前。

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